Пропустить навигацию

Нерезидент

Нерезидент — это статус физического или юридического лица. Термин встречается в налоговом и валютном законодательстве.

По налоговому законодательству нерезидентом России признают:

  • Любого гражданина России или иностранца, который находится в стране менее 183 дней в течение 12 месяцев подряд.
  • Компанию, если она не зарегистрирована в России.
  • Иностранную компанию, если ее руководство и головной офис находятся не в России.

По валютному законодательству нерезидент России — это иностранец без вида на жительство.

Как рассчитываться с сотрудниками-нерезидентами

Работа с нерезидентами в России регулируется валютным контролем. Зарплату переводят в рублях или иностранной валюте на банковский счет. Наличные расчеты с валютными нерезидентами запрещены.

Бизнес сам определяет налоговый статус сотрудников. Чтобы установить статус и понять, по какой ставке рассчитывать налог на доход физических лиц (НДФЛ), нужно запрашивать у кандидата необходимые данные и документы.

Право на получение налоговых вычетов есть только у резидентов, нерезиденты получить вычет не могут.

ИП или ООО на АУСН не могут привлекать к работе налоговых нерезидентов.

Как платить налоги за сотрудников-нерезидентов

Если у компании есть сотрудники-нерезиденты, то работодатель должен уплатить за них НДФЛ:

  • 30% удерживают с зарплаты нерезидента, если он работает по трудовому договору без удаленки.
  • От 13 до 22% — в зависимости от годовой суммы дохода — удерживают, если нерезидент работает в российской компании дистанционно, является гражданином ЕАЭС или имеет особый статус. Например, если это высококвалифицированный специалист или участник программы переселения соотечественников.

Перед начислением выплат необходимо проверить условия соглашения с той страной, по которой определяется налоговое резидентство работника-нерезидента. Если международный договор есть, то применяются его условия: в нем могут быть другие ставки налога.

Если нерезидент на конец календарного года становится налоговым резидентом, бизнесу нужно делать перерасчет. Ставка — от 13 до 22%, в зависимости от годовой суммы дохода. Самая распространенная — 13%, при доходе до 2 400 000 ₽ в год.

Если нанимаете нерезидентов, которые зарегистрировались как ИП в России, то платить налоги и взносы исполнитель будет самостоятельно.